PERECO et ancien PERCO

Employeur et dirigeant

Faire de l’épargne retraite un levier de rémunération globale

La question n’est pas seulement « quel placement choisir ? », mais « pour un budget donné, comment répartir rémunération disponible, protection sociale et épargne de long terme ? ».

Comparer salaire, dividendes et épargne différée

Le salaire répond au besoin de revenu et ouvre des droits sociaux. Les dividendes rémunèrent le capital, sous réserve de bénéfices distribuables. L’épargne salariale peut compléter cet ensemble, avec ses propres conditions et une disponibilité limitée.

Elle ne peut pas remplacer un élément de salaire existant ou obligatoire. Une comparaison pertinente part du coût total pour l’entreprise, puis examine le montant net pour le bénéficiaire, les droits sociaux et la fiscalité de sortie.

Abonder la retraite des bénéficiaires

L’abondement est un complément versé par l’entreprise selon le règlement du plan. Dans les limites et conditions légales, il bénéficie d’exonérations de cotisations de Sécurité sociale. La CSG/CRDS reste due et un forfait social peut s’appliquer selon l’effectif et le dispositif. Pour les entreprises de moins de 50 salariés, l’abondement est en principe exonéré de forfait social.

Le dirigeant peut-il en bénéficier ?

Oui, sous conditions d’effectif, de statut et de règlement du plan. Une société avec son seul mandataire social ne doit pas être considérée automatiquement comme éligible. La présence de salariés et la situation du conjoint doivent être examinées.

Le dispositif reste collectif, il ne peut pas être conçu uniquement pour le dirigeant en excluant les salariés éligibles. Pour une entreprise familiale, un cabinet médical ou une SCM, nous vérifions qui emploie réellement les salariés et qui peut bénéficier du plan.

Ce que nous étudions avec vous

• Le budget soutenable, la trésorerie et les besoins de revenus personnels.
• Les bénéficiaires, le règlement d’abondement et l’intérêt pour les équipes.
• Les plans déjà en place, leurs frais, leurs supports et les conditions d’un éventuel transfert.
• La cohérence du montage avec votre expert-comptable et les règles applicables.

Salarié

Construire votre retraite avec les bons leviers

Commencez par examiner ce que propose votre entreprise, puis comparez avec un PER individuel. L’objectif est de conserver assez d’épargne disponible tout en finançant votre retraite.

Regarder l’abondement avant de verser

Un complément de l’employeur peut rendre le plan collectif intéressant. Vérifiez son barème, les versements qui y donnent droit, les frais et les supports proposés. L’abondement classique est plafonné à trois fois le versement du bénéficiaire et à 16 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, dans les conditions légales.

Exemple illustratif : avec un abondement de 200 %, un versement éligible de 1 000 € peut déclencher 2 000 € bruts versés par l’employeur. Ce complément reste soumis à la CSG/CRDS. Ce n’est ni un rendement garanti ni une règle commune à tous les plans.

Comprendre la déduction du PER individuel

Les versements volontaires peuvent réduire le revenu imposable, dans la limite du plafond disponible et sous réserve des conditions applicables. Le gain dépend notamment de votre taux d’imposition. Une déduction aujourd’hui peut entraîner une imposition à la sortie.

Il est également possible de renoncer à cette déduction. Le plafond fiscal personnel n’est pas le plafond d’abondement de l’employeur : ces deux montants ne se comparent pas directement.

Garder une épargne accessible

Le PER est en principe bloqué jusqu’à la retraite, sauf cas légaux de déblocage anticipé, notamment certains accidents de la vie ou l’achat de la résidence principale. Pour ce dernier motif, les droits issus de cotisations obligatoires restent bloqués.

Avant de choisir ou de transférer

• Conserver une réserve pour les imprévus et les projets proches.
• Comparer les frais totaux, les supports et le risque de perte en capital.
• Étudier la fiscalité à l’entrée et à la sortie, pas seulement l’économie immédiate.
• Vérifier les garanties et compartiments des anciens contrats avant tout transfert.